2、運輸、保險按不同的價格條件,
租賃公司辦理相應的運保程序lFOB條款在購貨合同簽定之后,由租賃公司辦理租賃物件的運輸和運輸保險事宜——C&I條款在購貨合同簽定之后,由供貨商辦理租賃物件的運輸事宜,租賃公司辦理運輸保險——C.I.F條款在購貨合同簽定之后,由供貨商辦理運輸和運輸保險事宜3、交貨當供貨商安排完裝船,并將有關單據交給租賃公司時,租賃公司應把運單、提單、裝箱單、商業發票等有關單據交給承租人完成租賃物件的法律移交。
4、報關、商檢、提貨如果租賃物件從國外進口,租賃公司應將有關提貨單據連同進口許可證交給承租人,由租賃公司協助承租人在當地口岸辦理進口報關、商檢手續。承租人負責提貨和到租賃物件安置地的內陸運輸。
5、安裝、調試、驗收由租賃物件供應商按合同規定的時間,現場幫助承租人安裝調試租賃物件。合格后承租人出具驗收合格證明給供貨商和租賃公司,如果有必要的話,租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。
6、索賠當承租人發現租賃物件有瑕疵或安裝、調試、質量標準等達不到購貨合同規定的要求,立即通知租賃公司。租賃公司轉讓索賠權后由承租人直接對供貨商索賠。
7、資產保險在交貨前出租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財產險、內陸運輸險、安裝險、機器毀壞險等租賃合同規定的險種。
8、資產標識將租賃物件進行標識粘貼和監督承租人將租賃資產做會計處理。
六、租賃合同流程
1.明晰租賃債權——監督承租人是否將租賃設備列入財務中小企業融資租入固定資產帳簿。如果建立,取得租入固定資產明細帳簿副本——將租賃物件粘貼租賃資產標簽,或噴涂中小企業融資租入固定資產標志——承租人到主管稅務部門落實通過中小企業融資租賃,允許加速折舊的稅務手續——承租人到當地外匯主管部門辦理用外匯償還租金時的調換外匯的手續——出租人調整租賃計算表,列立租金償還計劃書。合同雙方建立中小企業融資租賃會計科目。
2.回收租金——在租金支付日的前一個月,給承租人發送還租準備書,承租人籌措還租資金——在租金支付日的前一個星期,給承租人發送還租通知書,如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續——在租金應付日向財務部門詢查租金是否到位:如果沒有到位查詢原因。如果近期到位,到位后,計算遲延利息通知承租人支付遲延利息并追索到位;如果租金不能到位執行右項;如果租金正常到位,給承租人開租賃收據——租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人,中間不得經過他人轉手。
3.租賃結束處理——如果租金按租賃合同的約定正常回收,按合同的要求處理租賃物件:
——租賃合同沒有約定租賃殘值的項目,在收取名義貨價后,將物件的所有權轉移給承租人,開據租賃發票,承租人憑此將中小企業融資租入固定資產轉為本企業固定資產,雙方結束租賃關系——租賃合同留有租賃殘值且承租人愿意繼續續租,承租雙方簽定續租合同租賃合同留有租賃殘值但承租人不愿意繼續租賃,出租人收回租賃物件或拍賣或轉租他人,同時給承租人開據租賃發票,承租人憑此將中小企業融資租入固定資產移出本企業固定資產帳簿,不在享受提取折舊的權利。
七、租賃合同管理
1.項目歸檔程序
2.租金提醒程序
3.租金接受程序
4.租金催收程序
5.項目監控程序
6.租賃物件訴訟保全程序
7.租賃物件提存程序
8.租賃物件索賠程序
9.租賃物件標簽
10.租賃統計
11.財務、業務報表八、風險監控系統
1、商務風險(1)風險預測——對供貨商的資信進行調查——對欲購租賃物件的先進性、行業發展前景、技術壽命等未來進行預測分析——隨時了解重大天氣預報,預測天氣對運輸有可能產生的影響和風險(2)風險防范——選擇資信良好的租賃物件供應商作為商務合作伙伴——選擇技術先進、質量上乘、價格合理的機械設備作為租賃物件——盡量采用C.I.F價格,減少裝船風險——選擇資信良好的運輸公司和保險公司——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓(3)風險監控l對資信發生變化的供貨商進行監察——對于不符合供貨合同單據要求的單據拒絕付款——跟蹤業務進程,監測商務風險(4)風險化解——在未支付貨款前發現供貨商有問題應立即終止合同,執行租賃風險監控程序。
——對于出險事故,及時從保險公司索取補償。
——在商務階段,發現承租人出現問題時,終止或轉賣購貨合,同時執行租賃風險監控程序。
2、金融風險(1)風險預測——對國內外金融市場動態進行監測,預測政治和經濟的重大變化對金融的影響——對利率市場進行近期和中期預測,分析對中小企業融資和還債的影響;中小企業融資成本來源能否降低,浮動利率的轉租賃合同承租人能否承受利率變化——對匯率市場進行近期和中期預測,分析匯率對中小企業融資還債的影響,作出中短期匯率預報(2)風險防范——研究金融市場尋找有利點和不利點,尋找防范措施——不定期調配外匯頭寸,減少匯率損失建立外匯調劑渠道,以備承租人沒有外匯償還租金而引起的匯率損失——禁止短期資金長期使用——禁止投資股票和外匯買賣等高風險項目——利用長期低息資金禰補短期高息——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓(3)風險化解——用調期技術轉換利率和匯率債權風險——利用外匯調劑渠道,調劑外匯頭寸,化解承租人沒有外匯償還租金的風險(4)風險轉移——盡量多的吸收和利用中小企業融資租賃基金,減少自有資金的使用——對匯率疲軟的幣種以購買遠期匯率的方式轉移風險——執行租賃風險監控程序
3、租賃風險(1)風險預測——選擇資信良好的生產企業作為租賃業務的合作伙伴——對國內外經濟熱點進行跟蹤預測——上項目前必須判定企業信用等級,以此決定租賃成本和風險——對承租人過去的財務報表進行分析——對承租人用租賃設備生產的產品市場進行近期分析——對現有租賃資產進行軟性拍賣,掌握二手市場行情——隨時了解重大天氣預報,預測天氣對承租企業的生產和經營的影響,作出財產保險和市場銷路的預測。(2)風險防范——要搞租賃項目的企業為租賃物件配套的資金應大于自身價值的1--2.5倍——承租人必須出具有效的連帶責任擔保——對承租人每月的財務報表進行分析和監控——建立信息中心,及時交流和處理不良信息——建立呆帳準備金l建立中小企業融資租賃拖欠保險——盡量開展委托租賃業務(3)風險監控l對租金償還進程進行巡回跟蹤租賃債權超過一個工作周,應收回遲延利息,超過三個月將作為不良債權處理——對承租人的經營情況和可行性報告比較對照尋找差距——對承租人的經營情況和資信情況進行監測,定期判定企業信用等級——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓(4)風險化解——對出現違反租賃合同的事件,按合同規定,加快收回租金,結束租賃項目。
——對出現違反租賃合同的事件,將租賃物件收回拍賣,同時對承租人和擔保人進行起訴——利用流動資金對承租人有前途,但暫時那不出資金進行生產的承租人,進行封閉式短期貸款,解決企業還債困難問題——動用租賃保證金,補償拖欠租金——風險轉移-將不良外地債權與其他公司本地有能力控制承租人的外地債權交換。
利用資本市場將債權證券化——開展租賃保險,將企業風險轉為社會風險——調整、修改風險防范系統4、管理風險(1)風險預測——建立現代企業管理制度——隨時觀察風險管理制度的落實情況——堅持財務日報、月報、年報制度(2)風險防范——資金流轉簽字制度——項目評估審查制度——還款租金必須直接匯入租賃公司帳戶——對從業人員進行風險意識教育和防范、化解、轉移風險技能的培訓——建立人才流動離任審計制度——建立法律保障體系,合法經營。利用法律武器保護租賃業務的正常運作(3)風險監控——建立民主經營監督機制——根據現金流量表和責權發生制的財務報表,綜合考核企業經營狀況和能力。
——通過考核資金利用率,考核企業經營能力——控制應收帳款于總債權的比率,防止不良資產的擴大——控制資產負債率,提高企業資信度,防止債務過大資不抵債——建立計算機自動管理和風險監控系統——對風險管理實行定期檢查執行情況制度——修改企業內部管理規定,整頓內部經營管理。實在不行申請破產。